Zuletzt geprüft: 15. Oktober 2026. Grundlage: IRS-Publikation 936 (2025) für Steuererklärungen 2025 sowie IRS-Mitteilung IR-2018-32. Es geht um US-Bundessteuerrecht für US-Steuerpflichtige, nicht um deutsches, österreichisches oder schweizerisches Recht.
Viele nehmen an, die Zinsen eines HELOC seien automatisch absetzbar wie Hypothekenzinsen, weil die Linie durch eine Immobilie besichert ist. So funktionieren die US-Bundesregeln heute nicht. Entscheidend ist vor allem, wofür Sie das geliehene Geld ausgeben, nicht, wie der Kredit heißt. Dieser Ratgeber fasst die Regel verständlich zusammen; er ist allgemeine Information, keine Steuerberatung.
Die IRS-Publikation 936 besagt, dass Sie unabhängig vom Zeitpunkt der Schuldaufnahme Zinsen für einen durch das Haus besicherten Kredit nicht absetzen können, soweit der Erlös nicht zum Kauf, Bau oder zur wesentlichen Verbesserung des Hauses verwendet wurde, das den Kredit besichert. HELOC-Zinsen können also nur dann qualifizieren, wenn das Geld in die Immobilie selbst fließt. Der IRS betont dies seit 2018: Nicht die Bezeichnung zählt, sondern die Verwendung. (Quellen: IRS-Publikation 936 (2025), Abschnitt Reminders; IRS-Mitteilung IR-2018-32 vom 21. Februar 2018, vom IRS als historisch markiert.)
| Verwendung des HELOC-Geldes | Zinsen möglicherweise absetzbar? |
|---|---|
| Anbau am Haus, das den Kredit besichert | Möglicherweise ja |
| Wesentliche Verbesserungen wie neues Dach oder Küchenumbau | Möglicherweise ja |
| Kreditkarten oder Studienkredite tilgen | Nein |
| Auto kaufen, Studiengebühren oder Lebenshaltungskosten zahlen | Nein |
| Zweitwohnung kaufen mit einem HELOC auf das Hauptwohnhaus | Nein (das besichernde Haus muss das gekaufte, gebaute oder verbesserte sein) |
Der IRS nennt eigene Beispiele: Nimmt jemand ein Eigenkapitaldarlehen von 250.000 $ auf sein Hauptwohnhaus auf, um anzubauen, und liegt die gesamte qualifizierende Schuld innerhalb der Grenze, sind die Zinsen absetzbar. Würde dasselbe Darlehen Studienkredite oder Kreditkarten tilgen, wären sie es nicht.
Laut Publikation 936 können Hypothekenzinsen auf die ersten 750.000 $ Schuld abgesetzt werden (375.000 $ bei Ehepaaren mit getrennter Veranlagung). Höhere Grenzen von 1 Mio. $ (500.000 $) gelten für Schulden, die vor dem 16. Dezember 2017 aufgenommen wurden. Die Grenze umfasst alle qualifizierenden Wohnkredite zusammen, eine erste Hypothek und ein qualifizierender HELOC teilen sie sich also. Steuerrecht ändert sich; prüfen Sie IRS.gov/Pub936 für das Jahr Ihrer Erklärung.
Hypothekenzinsen werden als Einzelposten (itemized deduction) in Schedule A geltend gemacht. Wählen Sie stattdessen den Standardabzug, haben Sie keinen gesonderten Vorteil, selbst wenn die Zinsen sonst qualifizierten. Ob sich das Ansetzen lohnt, hängt von Ihrer gesamten Erklärung ab; eine Steuerfachperson kann beides durchrechnen.
Sie eröffnen einen HELOC über 60.000 $, rufen alles ab und geben 40.000 $ für einen Küchenumbau und 20.000 $ für Kreditkarten aus. Im Jahr zahlen Sie 4.800 $ Zinsen. Eine einfache anteilige Veranschaulichung würde zwei Drittel des Saldos, 40.000 $ von 60.000 $, als Verwendung für das Haus ansehen, sodass etwa 3.200 $ der Zinsen infrage kämen und die übrigen 1.600 $ nicht. Das ist nur ein vereinfachtes Bild: Publikation 936 enthält eigene Zuordnungs- und Nachweisregeln, und Ihre tatsächlichen Zahlen hängen davon ab, wann das Geld ausgegeben wurde und wie Zahlungen angerechnet werden. Nutzen Sie für die echte Berechnung die IRS-Anleitung oder eine Fachperson.
Bereiten Sie für ein Gespräch ein paar konkrete Fragen vor: Qualifiziert mein geplantes Projekt als wesentliche Verbesserung? Liegt meine gesamte Wohnschuld unter der Grenze? Lohnt sich bei mir das Ansetzen von Einzelposten gegenüber dem Standardabzug? Wie ordne ich Zinsen zu, wenn ich das Geld teils für das Haus und teils anders verwende? Je genauer Ihre Unterlagen sind, desto schneller und günstiger lässt sich das klären.
Vergleichen Sie einen HELOC mit anderen Wegen, ein Projekt zu finanzieren oder Schulden zusammenzulegen, dann rechnen Sie einen Steuerabzug nur ein, wenn das Geld wirklich ins Haus fließt und Sie Einzelposten ansetzen. Selbst dann sollten Zins und Ihre Rückzahlungsfähigkeit die Entscheidung leiten. Unser Ratgeber zum Zahlungsschock behandelt die Rückzahlung, der Rechner zeigt Ihren möglichen Spielraum.